發(fā)布時(shí)間：2020/09/18 報(bào)告與公告
深圳證券交易所：
名臣健康用品股份有限公司（以下簡稱 “公司”）于2020年9月11日收到貴所下發(fā)的《關(guān)于對名臣健康用品股份有限公司2020年半年報(bào)的問詢函》（中小板半年報(bào)問詢函【2020】第5號）(以下簡稱“問詢函”)。我們就問詢函所提問題逐條進(jìn)行了認(rèn)真分析及討論，現(xiàn)回復(fù)如下：
1、報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2.39億元，同比增長3.22%，歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）0.16億元，同比增長22.89%，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0.17億元，同比增長129.20%。請結(jié)合銷售政策變動(dòng)、收入成本確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等說明經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額增長幅度高于凈利潤的原因及合理性。
【回復(fù)】
報(bào)告期內(nèi)，公司銷售政策未發(fā)生大的變動(dòng)。銷售收入的確認(rèn)和銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。公司于2020年1月1日執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，對會(huì)計(jì)政策的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，執(zhí)行新收入準(zhǔn)則不影響公司的業(yè)務(wù)模式、合同條款、收入確認(rèn)，新收入準(zhǔn)則實(shí)施前后收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策無差異。
報(bào)告期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額增長的主要原因分析如下：
1、直接法對比
單位：元
|
項(xiàng)目 |
本期發(fā)生額 |
上期發(fā)生額 |
變動(dòng)金額 |
變動(dòng)幅度 |
|
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 |
266,021,468.91 |
249,602,506.91 |
16,418,962.00 |
6.58% |
|
收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
5,636,029.77 |
1,215,758.82 |
4,420,270.95 |
363.58% |
|
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) |
271,657,498.68 |
250,818,265.73 |
20,839,232.95 |
8.31% |
|
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 |
165,005,031.49 |
208,122,038.73 |
-43,117,007.24 |
-20.72% |
|
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 |
51,025,406.10 |
51,447,100.94 |
-421,694.84 |
-0.82% |
|
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) |
17,319,338.95 |
14,845,303.57 |
2,474,035.38 |
16.67% |
|
支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
21,683,017.18 |
33,347,438.71 |
-11,664,421.53 |
-34.98% |
|
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) |
255,032,793.72 |
307,761,881.95 |
-52,729,088.23 |
-17.13% |
|
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
16,624,704.96 |
-56,943,616.22 |
73,568,321.18 |
129.20% |
從上表可知，報(bào)告期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額同比增加7,357萬元的主要原因是：一方面，受疫情影響，公司洗滌類產(chǎn)品如洗手液、清潔劑等需求增加，同時(shí)也帶動(dòng)了洗護(hù)沐浴等個(gè)人衛(wèi)生護(hù)理類產(chǎn)品的銷量，報(bào)告期營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)中有升，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入增加，影響現(xiàn)金流量凈額增加2,084萬元。另一方面，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金同比減少4,312萬元，支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金減少了1,166萬元，這兩項(xiàng)影響現(xiàn)金流量凈額增加5,478萬元。
2、間接法主要項(xiàng)目對比如下：
單位：元
|
本期金額 |
上期金額 |
變動(dòng)金額 |
變動(dòng)幅度 |
|
|
凈利潤 |
15,995,341.49 |
13,015,959.26 |
2,979,382.23 |
22.89% |
|
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
6,844,718.98 |
915,549.34 |
5,929,169.64 |
647.61% |
|
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） |
10,136.02 |
-2,168,213.91 |
2,178,349.93 |
-100.47% |
|
存貨的減少（增加以“－”號填列） |
-17,271,754.29 |
-7,948,510.82 |
-9,323,243.47 |
117.30% |
|
經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號填列） |
-2,031,177.42 |
-17,012,060.66 |
14,980,883.24 |
-88.06% |
|
經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號填列） |
11,200,106.54 |
-45,243,015.77 |
56,443,122.31 |
-124.76% |
|
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
16,624,704.96 |
-56,943,616.22 |
73,568,321.18 |
129.20% |
從間接法對比分析，影響經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額大幅增加的主要原因是經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少變動(dòng)和經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加變動(dòng)。在疫情期間，公司嚴(yán)格按照政府規(guī)定時(shí)間復(fù)工復(fù)產(chǎn)，憑借多年日化生產(chǎn)形成的較為完善的供應(yīng)鏈、在上下游的良好信譽(yù)，加上公司各級人員的密切配合，在復(fù)工復(fù)產(chǎn)后迅速進(jìn)入狀態(tài)，在原材料采購、組織生產(chǎn)、組織貨運(yùn)等各方面想方設(shè)法，為客戶的訂單發(fā)貨最大限度的提供快捷服務(wù)；加上公司原有的洗滌用品洗手液屬于疫情期間的熱銷產(chǎn)品，客戶訂單增加，回款比較積極。報(bào)告期末，應(yīng)收賬款余額減少，預(yù)收款項(xiàng)余額增加。
3、采購付現(xiàn)和銷售費(fèi)用付現(xiàn)減少的原因：
公司的原料和配套包材的采購主要在母公司，為了更直觀地分析采購付現(xiàn)減少的主要原因，現(xiàn)將母公司應(yīng)付賬款一級科目的借貸方發(fā)生額和余額情況對比如下：
|
母公司應(yīng)付賬款一級科目借貸余情況 單位：萬元 |
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|
2019年 |
期初余額 |
借方發(fā)生額 |
貸方發(fā)生額 |
期末余額 |
|
1月 |
7,823.00 |
4,564.00 |
4,235.00 |
7,494.00 |
|
2月 |
7,494.00 |
3,964.00 |
1,253.00 |
4,783.00 |
|
3月 |
4,783.00 |
4,129.00 |
4,363.00 |
5,017.00 |
|
小計(jì) |
|
12,657.00 |
9,851.00 |
|
|
4月 |
5,017.00 |
3,209.00 |
2,941.00 |
4,749.00 |
|
5月 |
4,749.00 |
2,118.00 |
2,356.00 |
4,987.00 |
|
6月 |
4,987.00 |
3,176.00 |
2,234.00 |
4,045.00 |
|
小計(jì) |
|
8,503.00 |
7,531.00 |
|
|
合計(jì) |
|
21,160.00 |
17,382.00 |
|
|
2020年 |
期初余額 |
借方發(fā)生額 |
貸方發(fā)生額 |
期末余額 |
|
1月 |
5,445.00 |
3,408.00 |
3,475.00 |
5,512.00 |
|
2月 |
5,512.00 |
3,325.00 |
1,101.00 |
3,288.00 |
|
3月 |
3,288.00 |
2,534.00 |
3,202.00 |
3,956.00 |
|
小計(jì) |
|
9,267.00 |
7,778.00 |
|
|
4月 |
3,956.00 |
2,015.00 |
3,972.00 |
5,913.00 |
|
5月 |
5,913.00 |
1,908.00 |
4,210.00 |
8,215.00 |
|
6月 |
8,215.00 |
3,443.00 |
3,236.00 |
8,008.00 |
|
小計(jì) |
|
7,366.00 |
11,418.00 |
|
|
合計(jì) |
|
16,633.00 |
19,196.00 |
|
|
一季度同比 |
|
-3,390.00 |
-2,073.00 |
|
|
二季度同比 |
|
-1,137.00 |
3,887.00 |
|
|
上半年同比 |
|
-4,527.00 |
1,814.00 |
|
通過以上對比可以看出，2020年一季度，含稅采購入庫額（應(yīng)付賬款貸方）同比減少了2,073萬元，二季度同比增加了3,887萬元。采購付現(xiàn)額（應(yīng)付賬款借方）一季度同比減少3,390萬元，二季度同比減少1,137萬元。報(bào)告期末應(yīng)付賬款一級科目余額增加3,963萬元。采購額的變化，主要是受春節(jié)和疫情的影響，一季度全國疫情爆發(fā)，春節(jié)假期延長，運(yùn)輸停運(yùn)，一季度總體開工率較低。二季度，全國全面抓復(fù)工復(fù)產(chǎn)，公司采購量迅速攀升。采購付現(xiàn)與采購入庫不同步，主要是受結(jié)算周期影響。公司多年來，同上游原料和配套包材供應(yīng)商之間形成了良好穩(wěn)定的合作關(guān)系，絕大部分采購合同都約定付款方式為月結(jié)60天，按月對賬確認(rèn)，加上內(nèi)部付款審批流程，實(shí)際結(jié)算周期一般在75-80天。公司歷年來，都是在每月的10日-15日之間集中付款，信譽(yù)度極高。也就是說，公司二季度的采購，采購付現(xiàn)要到三季度才體現(xiàn)。疫情和結(jié)算信用期，是造成采購付現(xiàn)減少和期末余額增加的主要原因。
銷售費(fèi)用付現(xiàn)減少，主要原因也是因?yàn)橐咔榈挠绊懀鞯貙?shí)施疫情管制，導(dǎo)致銷售人員差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、市場推廣等費(fèi)用減少。
2、半年報(bào)顯示，你公司日化用品毛利率為37.86%。請補(bǔ)充披露日化用品的主要產(chǎn)品名稱、營業(yè)收入、成本、毛利率、銷售價(jià)格等情況，并結(jié)合同行業(yè)公司說明相關(guān)產(chǎn)品毛利率是否與行業(yè)均值存在差異，如是，請說明原因。
【回復(fù)】
公司報(bào)告期日化用品分品類毛利率情況見下表：
單位：元
|
產(chǎn)品分類 |
2020年1-6月 |
||
|
銷售收入 |
銷售成本 |
毛利率 |
|
|
洗發(fā)用品 |
101,821,788.50 |
56,822,472.33 |
44.19% |
|
沐浴用品 |
48,996,925.15 |
32,930,176.37 |
32.79% |
|
護(hù)發(fā)用品 |
32,556,199.65 |
21,027,873.80 |
35.41% |
|
洗滌用品 |
18,204,150.88 |
12,601,869.54 |
30.77% |
|
美發(fā)用品 |
18,013,683.13 |
10,180,329.39 |
43.49% |
|
護(hù)膚用品 |
10,245,158.96 |
8,083,077.88 |
21.10% |
|
家居用品 |
6,181,217.52 |
5,019,110.38 |
18.80% |
|
合計(jì) |
236,019,123.79 |
146,664,909.69 |
37.86% |
從巨潮資訊網(wǎng)披露的半年報(bào)數(shù)據(jù)查詢，具有一定可比性的相關(guān)公司的綜合毛利率數(shù)據(jù)如下：
單位：元
|
公司名稱 |
2020年1-6月 |
||
|
主營業(yè)務(wù)收入 |
主營業(yè)務(wù)成本 |
毛利率 |
|
|
上海家化 |
3,682,766,144.35 |
1,405,124,514.74 |
61.85% |
|
拉芳家化 |
402,554,665.30 |
197,770,815.71 |
50.87% |
從以上數(shù)據(jù)可以看出，公司日化產(chǎn)品綜合毛利率較同行業(yè)可比上市公司低。主要原因：
1、產(chǎn)品定位和價(jià)格差異。日化行業(yè)屬于高度競爭行業(yè)，我公司主要產(chǎn)品為個(gè)人護(hù)理系列：洗發(fā)水、沐浴露、護(hù)發(fā)素，主要針對三、四線城市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)市場，根據(jù)市場特性，定價(jià)策略相對偏低，產(chǎn)品定位不同導(dǎo)致毛利率具有一定差異，由于公司產(chǎn)品通常面向價(jià)格敏感性較高的普通大眾消費(fèi)者，需要在銷售價(jià)格方面更具吸引力和競爭力，故產(chǎn)品定價(jià)較同行業(yè)可比公司品牌略低。公司已逐步調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，向中高端市場進(jìn)軍，近年推出的中高端品牌“初萃”、“盈蔻”等產(chǎn)品還處于市場培育階段，占營收的份額仍然較小，對提升整體毛利率還不太明顯。
2、公司銷售渠道比較單一。由于歷史原因，公司一直以來主要采取經(jīng)銷模式，KA商場渠道、電商渠道等也是通過經(jīng)銷商及對應(yīng)的渠道進(jìn)行供貨。經(jīng)銷商模式整體毛利率較商超和電商模式毛利率低，同時(shí)費(fèi)用率也低。
3、疫情期間公司出于高度的社會(huì)責(zé)任心和對經(jīng)銷商的利益保障，在物料緊缺造成的采購成本上漲、物流不便的情況下，并未對洗手液等熱銷產(chǎn)品進(jìn)行任何加價(jià)銷售或降低促銷力度，且在緊張的產(chǎn)能中調(diào)劑部分產(chǎn)品對學(xué)校、醫(yī)院進(jìn)行捐贈(zèng)。
3、報(bào)告期末，你公司交易性金融資產(chǎn)余額為2.75億元，較期初增長168.04%。其中，銀行理財(cái)產(chǎn)品1.75億元，券商理財(cái)產(chǎn)品1.00億元。請說明上述理財(cái)產(chǎn)品的具體構(gòu)成，包括但不限于產(chǎn)品名稱、主要權(quán)利與義務(wù)、期限、投資收益率及計(jì)算過程等，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。
【回復(fù)】
報(bào)告期末，公司購買的尚未到期的理財(cái)產(chǎn)品本金2.7億元，其中自有資金1.5億元，募集資金1.2億元。公司理財(cái)產(chǎn)品具體構(gòu)成見下表：
單位：元
|
序號 |
機(jī)構(gòu) |
產(chǎn)品名稱 |
金額 |
申購時(shí)間 |
約定年利率 |
到期時(shí)間 |
計(jì)提投資收益 |
資金來源 |
|
1 |
中國建設(shè)銀行 |
“乾元-日積利”（按日）開放式理財(cái)產(chǎn)品 |
50,000,000.00 |
2018.12.18 |
4.20% |
2020.08.05 |
3,221,917.80 |
自有資金 |
|
2 |
光大銀行 |
結(jié)構(gòu)性存款統(tǒng)發(fā)第二期產(chǎn)品6（產(chǎn)品編號：2020101040132） |
50,000,000.00 |
2020.01.08 |
3.55% |
2020.07.08 |
846,164.39 |
募集資金 |
|
3 |
廣發(fā)證券 |
多添富4號×198天理財(cái)產(chǎn)品（產(chǎn)品編號：8760LZ） |
50,000,000.00 |
2020.03.31 |
4.70% |
2020.10.15 |
585,890.41 |
自有資金 |
|
4 |
中國銀行 |
中國銀行掛鉤型結(jié)構(gòu)性存款理財(cái)產(chǎn)品【CSDV202002548】 |
35,000,000.00 |
2020.04.03 |
1.30% |
2020.07.06 |
110,945.21 |
募集資金 |
|
5 |
中國銀行 |
中國銀行掛鉤型結(jié)構(gòu)性存款理財(cái)產(chǎn)品【CSDV202002549】 |
35,000,000.00 |
2020.04.03 |
5.90% |
2020.07.06 |
503,520.55 |
募集資金 |
|
6 |
廣發(fā)證券 |
多添富4號X185天理財(cái)產(chǎn)品（產(chǎn)品編號：87601F） |
50,000,000.00 |
2020.05.25 |
4.60% |
2020.11.26 |
226,849.32 |
自有資金 |
公司購買的理財(cái)產(chǎn)品，都是在不影響正常經(jīng)營和募投項(xiàng)目資金使用的前提下，為提高資金收益，購買的風(fēng)險(xiǎn)較低收益可靠的產(chǎn)品，最近幾年公司所購買的理財(cái)產(chǎn)品到期結(jié)算均實(shí)現(xiàn)了保本保收益。
企業(yè)持有理財(cái)產(chǎn)品目的為取得理財(cái)產(chǎn)品的投資收益，公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式應(yīng)屬于持有資產(chǎn)以收取合同現(xiàn)金流量。按合同約定，上述理財(cái)產(chǎn)品類別均屬于保本浮動(dòng)收益類或不保本浮動(dòng)收益類，由于本金或利息收入的不確定性，該類理財(cái)產(chǎn)品并不能保證合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，應(yīng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。報(bào)表上根據(jù)其原始期限和剩余期限，列報(bào)為“交易性金融資產(chǎn)”。相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
4、半年報(bào)顯示，你公司募投項(xiàng)目“營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目”募集資金承諾投資總額1.615億元。截至報(bào)告期末，項(xiàng)目投資進(jìn)度為40.25%，預(yù)定可使用日期為2021年6月30日。請說明你公司募投項(xiàng)目建設(shè)是否嚴(yán)格按照前期披露的募投項(xiàng)目投資計(jì)劃進(jìn)行，如否，請說明原因，預(yù)定可使用日期是否準(zhǔn)確。
【回復(fù)】
1、募投項(xiàng)目情況
經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)名臣健康用品股份有限公司首次公開發(fā)行股票的批復(fù)》（證監(jiān)許可［2017］2105號）文核準(zhǔn)，公司獲準(zhǔn)向社會(huì)公眾公開發(fā)行人民幣普通股（A股）股票2,036萬股，每股面值人民幣1.00元，每股發(fā)行價(jià)格為人民幣12.56元，發(fā)行新股募集資金總額為人民幣255,721,600.00元，扣除相關(guān)費(fèi)用后，實(shí)際募集資金凈額為人民幣216,905,303.28元。上述募集資金到位情況業(yè)經(jīng)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）驗(yàn)證，并出具了“廣會(huì)驗(yàn)字[2017]G14011650498號”驗(yàn)資報(bào)告。公司對募集資金進(jìn)行了專戶存儲(chǔ)。本次公開發(fā)行募集資金用于以下項(xiàng)目的投資建設(shè)：
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序號 |
項(xiàng)目名稱 |
項(xiàng)目總投資金額 （萬元） |
擬投入募集資金 （萬元） |
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1 |
日化設(shè)備技術(shù)改造項(xiàng)目 |
6,123.00 |
4,040.53 |
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2 |
營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目 |
19,650.00 |
16,150.00 |
|
3 |
研發(fā)中心 |
3,000.00 |
1,500.00 |
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合 計(jì) |
28,773.00 |
21,690.53 |
|
備注：項(xiàng)目總投資與擬投入募集資金的差額,由公司以自有資金補(bǔ)足。
上述各項(xiàng)目中，營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目原計(jì)劃在3年內(nèi)完成，擬定投資進(jìn)度及細(xì)項(xiàng)如下：
單位：萬元
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投資項(xiàng)目 |
投入資金使用計(jì)劃 |
合計(jì) |
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T1 |
T2 |
T3 |
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商超渠道 |
商超開拓費(fèi)用 |
2,000.00 |
2,500.00 |
3,000.00 |
7,500.00 |
|
陳列費(fèi)用 |
480.00 |
600.00 |
720.00 |
1,800.00 |
|
|
經(jīng)銷渠道 |
重點(diǎn)零售店建設(shè) |
450.00 |
450.00 |
600.00 |
1,500.00 |
|
贈(zèng)品 |
200.00 |
300.00 |
300.00 |
800.00 |
|
|
宣傳道具 |
300.00 |
200.00 |
- |
500.00 |
|
|
重點(diǎn)分銷商車輛補(bǔ)貼 |
500.00 |
500.00 |
500.00 |
1,500.00 |
|
|
媒體宣傳 |
平面宣傳 |
200.00 |
200.00 |
200.00 |
600.00 |
|
電視廣告 |
600.00 |
600.00 |
800.00 |
2,000.00 |
|
|
網(wǎng)絡(luò)宣傳 |
300.00 |
350.00 |
350.00 |
1,000.00 |
|
|
其他 |
鋪底流動(dòng)資金 |
2,450.00 |
- |
- |
2,450.00 |
|
合計(jì) |
7,480.00 |
5,700.00 |
6,470.00 |
19,650.00 |
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2、營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目募集資金使用情況及項(xiàng)目進(jìn)展
2.1、營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目募集資金使用情況
截至2020年6月30日止，營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目募集資金使用金額及當(dāng)前余額如下所示：
單位：元
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項(xiàng) 目 |
募集資金發(fā)生額 |
|
募集資金凈額 |
161,500,000.00 |
|
加：累計(jì)利息收入扣減手續(xù)費(fèi)、理財(cái)收益 |
8,518,349.77 |
|
減：累計(jì)使用募集資金 |
65,432,494.75 |
|
其中：置換預(yù)先已投入的自籌資金 |
33,005,083.10 |
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截止2020年6月30日募集資金余額 |
104,585,855.02 |
|
其中：銀行及證券保本理財(cái)產(chǎn)品 |
100,000,000.00 |
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截至2020年6月30日募集資金賬戶結(jié)余金額 |
4,585,855.02 |
2.2、項(xiàng)目投入進(jìn)展
截至2020年6月30日止，營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目資金使用進(jìn)展如下：
單位：萬元
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承諾投資項(xiàng)目和超募 資金投向 |
募集資金承諾投資總額 |
調(diào)整后投資總額(1) |
本報(bào)告期投入金額 |
截至期末累計(jì)投入金額(2) |
截至期末投資進(jìn)度(3)＝(2)/(1) |
項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)日期 |
|
營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目 |
16,150 |
16,150 |
308.79 |
6,543.25 |
40.25% |
2021年06月30日 |
其中，各細(xì)分項(xiàng)目各期投入明細(xì)如下：
單位：元
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明細(xì)項(xiàng)目 |
募集資金計(jì)劃使用16,150.00萬元 |
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募集資金實(shí)際使用金額（元） |
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T1 |
T2 |
T3 |
T4 |
T5 |
合計(jì) |
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|
商超渠道 |
1,802,941.88 |
3,695,357.26 |
11,322,903.82 |
4,551,241.93 |
518,125.60 |
21,890,570.49 |
|
商超開拓費(fèi)用 |
1,439,550.00 |
6,766,624.92 |
4,166,286.93 |
518,125.60 |
12,890,587.45 |
|
|
陳列費(fèi)用 |
1,802,941.88 |
2,255,807.26 |
4,058,749.14 |
|||
|
經(jīng)銷商會(huì)議 |
4,556,278.90 |
384,955.00 |
4,941,233.90 |
|||
|
經(jīng)銷渠道 |
5,285,632.16 |
7,191,963.80 |
2,049,532.70 |
1,742,053.88 |
- |
16,269,182.54 |
|
重點(diǎn)零售店建設(shè) |
3,574,205.16 |
5,186,793.30 |
8,760,998.46 |
|||
|
贈(zèng)品 |
- |
|||||
|
宣傳道具 |
1,711,427.00 |
2,005,170.50 |
3,716,597.50 |
|||
|
重點(diǎn)分銷商車輛補(bǔ)貼 |
- |
|||||
|
經(jīng)銷商會(huì)議 |
2,049,532.70 |
1,742,053.88 |
3,791,586.58 |
|||
|
媒體宣傳 |
8,652,138.00 |
6,572,050.00 |
6,175,000.00 |
4,330,000.00 |
1,543,553.72 |
27,272,741.72 |
|
平面宣傳 |
2,160,000.00 |
1,890,000.00 |
200,000.00 |
2,915,000.00 |
1,023,553.72 |
8,188,553.72 |
|
電視廣告 |
6,492,138.00 |
4,682,050.00 |
5,275,000.00 |
1,400,000.00 |
100,000.00 |
17,949,188.00 |
|
網(wǎng)絡(luò)宣傳 |
700,000.00 |
15,000.00 |
420,000.00 |
1,135,000.00 |
||
|
鋪底流動(dòng)資金 |
- |
|||||
|
合計(jì) |
15,740,712.04 |
17,459,371.06 |
19,547,436.52 |
10,623,295.81 |
2,061,679.32 |
65,432,494.75 |
注：T1指2016/4/21-2017/4/20，T2指2017/4/21-2018/4/20，T3指2018/4/21-2019/4/20，T4指2019/4/21-2020/4/20，T5指2020/4/21-2021/4/20。
2.3、營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度不及預(yù)期原因分析
在國內(nèi)日化行業(yè)中，公司一直以洗護(hù)產(chǎn)品見長。但近幾年來，國內(nèi)日化市場環(huán)境發(fā)生較大的變化，行業(yè)內(nèi)各品牌洗護(hù)產(chǎn)品市場滲透率進(jìn)一步提高，基礎(chǔ)功能類產(chǎn)品其生產(chǎn)與銷售門檻較低，疊加國際品牌企業(yè)在國內(nèi)占有較大的市場份額影響，致使行業(yè)競爭日趨激烈，競爭品牌層出不窮；年輕消費(fèi)者品牌黏性不強(qiáng)；海外代購、電商、網(wǎng)紅直播帶貨等新興渠道及營銷手段花樣翻新，日益侵蝕傳統(tǒng)流通市場。
面對激烈的市場競爭，公司管理層經(jīng)過慎重討論，認(rèn)為按照目前的市場環(huán)境及公司品牌產(chǎn)品老化等客觀因素，大量的投入未必能帶來相應(yīng)的收入回報(bào)。本著量入為出的原則，且基于對股東權(quán)益和募集資金使用效益的考慮，公司在募集資金的使用上趨于謹(jǐn)慎，力求降低募集資金投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效率。
營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目于2016年4月取得汕頭市澄海區(qū)發(fā)改局備案證（備案項(xiàng)目編號2016-440515-51-03-002928），因備案證件尚未到期且原計(jì)劃達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)間為2021年6月30日。到目前為止，營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目雖投資進(jìn)度滯后但未存在其他變更情況，未來公司仍將視市場情況進(jìn)一步投入，盡量加快該項(xiàng)目的投資進(jìn)展，如未來該項(xiàng)目需要展期或進(jìn)行變更，公司將嚴(yán)格按照《募集資金管理辦法》規(guī)定，履行必要的董事會(huì)或股東大會(huì)的審批流程并相應(yīng)進(jìn)行公告。
5、2020年8月10日，你公司披露公告稱擬以1.32億元購買海南華多網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡稱“海南華多”）100%股權(quán)，以1.29億元購買杭州雷焰網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡稱“杭州雷焰”）100%股權(quán)。
（1）請說明截至目前的收購進(jìn)展情況，包括但不限于資金支付、股權(quán)變更等，是否均依約進(jìn)行，如否，請說明原因。
【回復(fù)】
截至本回復(fù)出具之日，本次交易已經(jīng)公司2020年8月7日第二屆董事會(huì)第十一次會(huì)議和第二屆監(jiān)事會(huì)第十一次會(huì)議審議通過，獨(dú)立董事已對本次交易事項(xiàng)發(fā)表明確同意的獨(dú)立意見。同時(shí)本次交易公司已經(jīng)2020年8月27日2020年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過。協(xié)議生效后，交易雙方及標(biāo)的公司按照協(xié)議約定積極友好溝通，進(jìn)展較為順利。
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付進(jìn)度。截止2020年8月31日，公司已分別向許洪健、楊淑婷支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款（含預(yù)付款）10,650萬元、10,350萬元，支付進(jìn)度分別為80.30%、80.43%。截止本回復(fù)出具日，公司已累計(jì)分別向許洪健、楊淑婷支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款（含預(yù)付款）10,650萬元、12,350萬元，支付進(jìn)度分別為80.30%、95.97%。余款交易雙方約定2020年9月底前支付完畢。
2、股權(quán)變更情況。截止本回復(fù)出具日，海南華多及杭州雷焰均已辦妥工商變更登記，領(lǐng)取了新的《營業(yè)執(zhí)照》。
3、標(biāo)的公司治理情況。
根據(jù)協(xié)議約定，公司按照上市公司規(guī)范運(yùn)作要求已對海南華多、杭州雷焰的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。海南華多和杭州雷焰均設(shè)立3人董事會(huì)，其中上市公司向海南華多和杭州雷焰各委派2名董事，上市公司委派到標(biāo)的公司的董事人數(shù)占標(biāo)的公司董事會(huì)總?cè)藬?shù)的絕對多數(shù)，董事長由上市公司委派的董事?lián)巍Ｉ鲜泄就ㄟ^向標(biāo)的公司委派絕對多數(shù)的董事人選，能夠?qū)?biāo)的公司經(jīng)營決策實(shí)施有效控制，在標(biāo)的公司相關(guān)重大事項(xiàng)決策上，新成立的董事會(huì)將進(jìn)行嚴(yán)格審議把關(guān)。此舉有利于上市公司對標(biāo)的公司企業(yè)戰(zhàn)略方向的把控，提升標(biāo)的公司的治理水平。
同時(shí)，上市公司已向海南華多、杭州雷焰委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，該財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接向上市公司匯報(bào)工作，接受上市公司垂直管理。上市公司通過向標(biāo)的公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，能夠深入梳理標(biāo)的公司財(cái)務(wù)核算體系，全面管控財(cái)務(wù)工作，包括但不限于日常資金管理、財(cái)務(wù)核算、年度預(yù)算、重大投資等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。同時(shí)有利于公司對標(biāo)的公司業(yè)績真實(shí)性與業(yè)績承諾完成情況的掌握，避免侵占上市公司資源、侵害上市公司利益行為的發(fā)生。
4、上市公司治理。
為了適應(yīng)上市公司雙主業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，本次收購?fù)瓿珊螅竟芾韺诱卺j釀對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，擬設(shè)立游戲運(yùn)營事業(yè)部，從包括海南華多、杭州雷焰團(tuán)隊(duì)在內(nèi)的全國范圍內(nèi)聘請游戲運(yùn)營事業(yè)部負(fù)責(zé)人，并擇機(jī)選聘適當(dāng)人員進(jìn)入上市公司治理層，結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃，對游戲板塊進(jìn)行系統(tǒng)管理，規(guī)范運(yùn)作。
此外，游戲行業(yè)人員流動(dòng)性較高，為避免標(biāo)的公司的經(jīng)營運(yùn)作、發(fā)展空間及盈利水平受到人員流失的不利影響。上市公司將依托新設(shè)立的游戲運(yùn)營事業(yè)部，以及兩個(gè)標(biāo)的公司，加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，整合內(nèi)部研發(fā)和業(yè)務(wù)人才資源，同時(shí)從多渠道招聘相關(guān)行業(yè)人才，通過內(nèi)部人才培養(yǎng)、外部人才招聘相結(jié)合的方式為標(biāo)的公司的正常運(yùn)行提供充足的人員、技術(shù)和業(yè)務(wù)儲(chǔ)備，為游戲業(yè)務(wù)的持續(xù)開展奠定人才基礎(chǔ)。保證公司順利切入移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)游戲行業(yè)，打造新的業(yè)績增長點(diǎn)戰(zhàn)略的順利推進(jìn)。
為保證海南華多和杭州雷焰的團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定，上市公司將適時(shí)實(shí)施員工股權(quán)激勵(lì)，并將包括海南華多、杭州雷焰核心團(tuán)隊(duì)在內(nèi)的游戲產(chǎn)業(yè)相關(guān)骨干員工納入上市公司股權(quán)激勵(lì)范疇。公司通過實(shí)施良好的員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，將使員工個(gè)人利益與公司集體利益綁定一致，有利于保障標(biāo)的公司既有管理層及經(jīng)營團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性，保障管理層及經(jīng)營團(tuán)隊(duì)充分發(fā)揮其具備的經(jīng)驗(yàn)及業(yè)務(wù)能力。
（2）2020年一季度，海南華多實(shí)現(xiàn)凈利潤0.52億元，而凈資產(chǎn)卻由2019年末5,861.57萬元下降至1,125.21萬元，請說明海南華多凈資產(chǎn)大幅下滑的原因。
【回復(fù)】
根據(jù)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《致同審字(2020)第351ZB11122號》審計(jì)報(bào)告，海南華多凈資產(chǎn)變化情況如下表：
單位：元
|
|
盈余公積 |
未分配利潤 |
凈資產(chǎn)合計(jì) |
|
2019年12月31日 |
5,861,574.57 |
52,754,171.15 |
58,615,745.72 |
|
加：2020年一季度實(shí)現(xiàn)凈利潤 |
- |
51,636,345.86 |
51,636,345.86 |
|
減：提取10%盈余公積 |
5,163,634.59 |
-5,163,634.59 |
- |
|
減：對所有者的分配 |
- |
-99,000,000.00 |
-99,000,000.00 |
|
2020年3月31日 |
11,025,209.16 |
226,882.42 |
11,252,091.58 |
由上表可知，海南華多凈資產(chǎn)大幅下滑的原因是，根據(jù)海南華多股東決定，對截至2020年3月31日累計(jì)可供股東分配的未分配利潤進(jìn)行了分配，分配的金額為99,000,000.00元。
特此公告。
名臣健康用品股份有限公司
董事會(huì)
二〇二〇年九月十七日
