發(fā)布時(shí)間：2020/10/26 報(bào)告與公告
名臣健康用品股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于2020年10月23日召開的第二屆董事會(huì)第十五次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和部分存貨報(bào)廢的議案》，現(xiàn)將具體情況公告如下：
一、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及報(bào)廢部分存貨情況概述
1、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的原因
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2020 年修訂）》相關(guān)規(guī)定的要求，為了更加真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀地反映公司截止2020 年9月30日的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值及經(jīng)營(yíng)成果，基于謹(jǐn)慎性原則，公司根據(jù)相關(guān)政策要求，對(duì)公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行了全面檢查和減值測(cè)試，并對(duì)公司截止2020 年9月30日合并報(bào)表范圍內(nèi)的有關(guān)資產(chǎn)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
2、本次部分存貨報(bào)廢的情況
因近些年各品系產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整，導(dǎo)致部分包裝配套材料形成積壓等原因，公司對(duì)部分包裝配套材料等存貨進(jìn)行報(bào)廢，賬面成本金額為3,943,880.96元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出512,704.48元，轉(zhuǎn)銷已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1,437,319.49元，合計(jì)影響2020年1-9月利潤(rùn)總額減少3,019,265.95元，占公司2019年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)比例為13.08%。
3、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)范圍、總金額和擬計(jì)入的報(bào)告期間
公司對(duì)2020年第三季度末可能存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，擬對(duì)可能發(fā)生減值損失的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。2020年1-9月因計(jì)提信用減值準(zhǔn)備和計(jì)提/轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備影響1-9月利潤(rùn)總額減少共計(jì)9,031,004.76元，占公司2019年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)比例為39.13%。其中，對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提信用減值準(zhǔn)備產(chǎn)生信用減值損失1,333,027.52元；對(duì)各類存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備13,996,900.49元，轉(zhuǎn)銷已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6,298,923.25元，因計(jì)提和轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備影響1-9月利潤(rùn)總額減少7,697,977.24元。
本次計(jì)提信用減值準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入的報(bào)告期為2020年1月1日至2020年9月30日。上述數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)，最終結(jié)果以審計(jì)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
4、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和報(bào)廢部分存貨的審議程序
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和報(bào)廢部分存貨事項(xiàng)已經(jīng)公司第二屆董事會(huì)第十五次會(huì)議及第二屆監(jiān)事會(huì)第十三次會(huì)議審議通過(guò)，無(wú)需提交股東大會(huì)審議。公司董事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的合理性進(jìn)行了說(shuō)明，獨(dú)立董事對(duì)該事項(xiàng)發(fā)表了獨(dú)立意見，同意本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和報(bào)廢部分存貨。
二、本次計(jì)提減值準(zhǔn)備的具體說(shuō)明
（一）信用減值損失計(jì)提情況
本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失進(jìn)行估計(jì)。如果金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；如果金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項(xiàng)基礎(chǔ)上對(duì)該金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)于應(yīng)收賬款，無(wú)論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。
公司本次計(jì)提的信用減值損失為應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)各項(xiàng)目按其適用的預(yù)期信用損失計(jì)量方法計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。
（二）資產(chǎn)減值損失計(jì)提情況
公司本次計(jì)提的資產(chǎn)減值損失為存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)于庫(kù)存商品等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。
公司期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
三、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和報(bào)廢部分存貨對(duì)公司的影響
本次計(jì)提/轉(zhuǎn)銷各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備形成損失合計(jì)9,031,004.76元，報(bào)廢部分存貨產(chǎn)生損失3,019,265.95元，合計(jì)將減少公司2020年1-9月利潤(rùn)總額12,050,270.71元，占公司2019年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)比例為52.22%。公司本次計(jì)提/轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，最終數(shù)據(jù)以會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
四、董事會(huì)關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和報(bào)廢部分存貨合理性的說(shuō)明
公司本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2020年修訂）》和會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)資產(chǎn)減值測(cè)試，認(rèn)為部分資產(chǎn)存在一定的減值損失跡象，基于謹(jǐn)慎性原則而作出的，依據(jù)充分。計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和報(bào)廢存貨資產(chǎn)進(jìn)行核銷后，公司2020年第三季度財(cái)務(wù)報(bào)表能夠更加公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值和經(jīng)營(yíng)成果，使公司的會(huì)計(jì)信息更具有合理性。因此，董事會(huì)一致同意公司本次資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和存貨報(bào)廢處理。
五、獨(dú)立董事對(duì)本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和部分存貨報(bào)廢處理的獨(dú)立意見
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和存貨報(bào)廢事項(xiàng)遵循了謹(jǐn)慎性原則，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定和公司資產(chǎn)實(shí)際情況，真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況，計(jì)提減值準(zhǔn)備事項(xiàng)依據(jù)充分，不存在損害公司及股東特別是中小股東利益的情形，審議程序符合有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定。在本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和對(duì)報(bào)廢存貨資產(chǎn)進(jìn)行核銷后，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠更加客觀、公允地反映公司資產(chǎn)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。因此，獨(dú)立董事一致同意公司本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和存貨報(bào)廢處理事項(xiàng)。
六、監(jiān)事會(huì)關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和存貨報(bào)廢是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的說(shuō)明
公司本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司相關(guān)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，符合公司資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，審議程序合法合規(guī)、依據(jù)充分。本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和核銷報(bào)廢存貨資產(chǎn)后能夠更加公允地反映公司的資產(chǎn)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。監(jiān)事會(huì)一致同意本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和存貨報(bào)廢處理事項(xiàng)。
七、備查文件
1、第二屆董事會(huì)第十五次會(huì)議決議；
2、第二屆監(jiān)事會(huì)第十三次會(huì)議決議；
3、獨(dú)立董事關(guān)于相關(guān)事項(xiàng)的獨(dú)立意見。
特此公告。
名臣健康用品股份有限公司
董事會(huì)
二〇二〇年十月二十三日
